2024 için 10 Büyük CFO Trendi

1. Maliyet optimizasyonuna ve verimliliğe odaklanma

Maliyet optimizasyonu ve işletme sermayesi verimliliği, enflasyon kaynaklı maliyet sıkıntılarını kurumsal büyüme hedefleriyle dengeleyen CFO'lar için en önemli konulardır. Eskiden CFO'lar maliyet düşürme ve verimlilik girişimlerini nasıl yönlendirebilecekleri konusunda sınırlı bir kapsama sahipti çünkü giderler ve operasyonlarla ilgili veriler genellikle işletme faaliyet birimlerinde birikmiş durumdaydı. CFO'lar, işletme kararlarının etkilerini olaydan sonra periyodik olarak raporlamak zorunda bırakıldı. Bu ortamda artan maliyetlerle mücadele etmek, genellikle hedeflenen kesintilerden ziyade genel kesintiler anlamına geliyordu. Bununla birlikte, finansal yazılım ve analitik alanındaki gelişmeler, finans departmanının karar mercilerini desteklemek için organizasyon genelinden gelen zamanında ve hatta gerçek zamanlı verileri kullanarak daha güçlü bir stratejik değer oluşturucu haline gelmesini sağladı. Bu ortamda artan maliyetlerle mücadele etmek, genellikle hedeflenen kesintilerden ziyade genel kesintiler anlamına geliyordu.

Örneğin, finans liderleri tahmine dayalı analitik ve makine öğrenimini kullanarak gelecekteki nakit akışlarını sürekli olarak tahmin etmek için geçmiş ve mevcut kaynaklardan gelen verileri otomatik olarak derleyebilir. Daha hızlı ve daha doğru nakit akışı tahminleri sayesinde CFO'lar, şirketin nakit fazlası olduğunda erken ödeme indirimlerinden yararlanmak veya para azaldığında kredi pozisyonlarını yeniden değerlendirmek gibi sağlıklı likidite düzeylerinin korunmasına yardımcı olacak proaktif hamleler yapabilirler. CFO'lar ayrıca bilinçli karar almayı desteklemek için bağlam ve veriye dayalı içgörüler sağlayarak işletmelerin kaynakları en fazla değer üretmesi beklenen alanlara etkili bir şekilde tahsis etmesine yardımcı olabilir.

2. Dijital dönüşüme önem verme

CFO'lar daha azıyla daha fazlasını yapma baskısı altındayken, birçoğu çözüm olarak şirketin dijital dönüşümünü hızlandırıyor. Deloitte'un 4. Çeyrek 2023 CFO Sinyalleri raporunda, CFO'ların %80'i şirketlerinin 2024 yılında işletmelerinde ek otomasyon ve dijital teknolojiler kullanacağını beklediklerini söyledi. Diğer taraftan, %76'sı dijital dönüşüm ve teknolojilerin şirketlerinin stratejisine ulaşmasında daha önemli bir rol oynamasını bekliyor. Tüm şirket entegre bir ERP platformunu benimsediğinde, ekipler manuel süreçleri otomatikleştirebilir, üretken yapay zeka içgörüleri yeni düzeylere taşıyabilir, piyasa değişimlerine karşılık vermek için güvenilir bilgiler toplayıp paylaşabilir ve böylece maliyetleri kontrol altında tutarken rekabet avantajı elde edebilir. Örneğin, bir şirket manuel veri derleme işlemi gerekmeden kritik temel performans göstergelerini otomatik olarak raporlayan özelleştirilmiş gösterge tabloları oluşturabilir. Bu tür bir gösterge paneli, bir şirketin ürün veya hizmete göre satışlardaki değişiklikleri izlemesine olanak tanıyabilir ve satışlar yavaşlarsa işletme, satış eğitimini iyileştirerek, yeni pazarlama veya ürün yapılandırmalarını test ederek veya üretim tahminlerini ayarlayarak hızla müdahale edebilir.

3. Veri analitiği ve yapay zekanın daha stratejik kullanımı

Grant Thornton tarafından yapılan bir ankette, finans yöneticilerinin %61'i organizasyonlarının 2024 yılında yapay zekaya yatırım yapmasını ve yatırım önceliği listesinin başında yer almasını bekliyordu. Veri analitiği ve işletme analitiği %39 ile üçüncü sırada yer alırken, siber güvenlik yatırımlarının hemen arkasında yer aldı. Uzun zamandır, doğru ve güncel bilgilerin toplanması öncelikli olmuştur. Artık CFO'ların verilerinden daha fazla eyleme dönüştürülebilir içgörü elde etmek ve bunu mümkün kılmak için veri analitiği ve yapay zeka alanındaki gelişmeleri kullanmak istedikleri açıkça anlaşılıyor.

Yapay zeka alanındaki son gelişmeler şirketlerin iş yapma biçimini değiştiriyor ve finans departmanı da bu değişimin bir parçası. Örneğin, verilerin manuel olarak toplanması, birleştirilmesi ve raporlanması da dahil olmak üzere mali kapanış sürecinin büyük bir kısmı yapay zeka kullanılarak otomatikleştirilebilir. Bu sadece zaman tasarrufu sağlamaz. Mali kapanış sürecinde yapay zekanın kullanılması, CFO'ların ve ekiplerinin dikkatlerini veri analizi, strateji ve eylem gibi daha anlamlı işlere vermelerini sağlar. Ayrıca yapay zeka, sermaye tahsisini ve gelir artışını optimize etmek, pazarlık pozisyonlarını iyileştirmek ve işletmeler arası otomatik işlemleri kolaylaştırmak gibi karmaşık faaliyetler için öneriler sunabilir. Yapay zeka modelleri, daha etkili gerçek zamanlı kararları kolaylaştırmak için veriye dayalı tahminler sağlayabilir. Bir finansal raporlama senaryosunda üretken yapay zeka, dipnotlar ve yönetim tartışması ve analizi (MD&A) dahil olmak üzere üç aylık ve yıllık raporların ilk taslaklarının hazırlanmasına yardımcı olabilir.

4. Siber güvenlik risklerine ve uyumluluğa odaklanma

Cybersecurity Ventures'a göre, mevcut büyüme hızıyla, siber saldırılardan kaynaklanan zarar 2025 yılına kadar yılda yaklaşık 10,5 trilyon dolara ulaşacak ve 2015 düzeyine göre %300 artış gösterecek. Siber tehditler hem sayı hem de karmaşıklık bakımından arttıkça, bunlara ilişkin düzenlemeler de karmaşıklaşıyor. 2023 yılında ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), halka açık şirketlerin önemli siber güvenlik olaylarını açıklamasını gerektiren bir kural yürürlüğe koydu. Bu adım, siber güvenlik olaylarının artık yatırımcılar nezdinde önemli bir bilgi olduğunu ve bunların açıklanmamasının CFO'lar için önemli yansımalara yol açabileceğini gösteriyor.

Siber suçların finans, mevzuat ve risk üzerindeki artan etkileri göz önünde bulundurulduğunda, CFO'lar siber güvenlik konusunda daha aktif bir rol üstleniyor. CFO, CISO ile birlikte çalışarak yönetim kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerin işletmeye yönelik siber riskleri ( nicel ve finansal olarak) anlamalarına yardımcı olabilir. Böylece şirket bu riskleri azaltmak için siber güvenlik teknolojisine ve sigortaya uygun yatırımları yapabilir.

5. Finansal risk yönetimi stratejilerine odaklanma

Önümüzdeki yıl CFO'ları finansal risk (piyasa, kredi, likidite ve operasyonel) konusunda tetikte tutacağa benziyor. Buna karşılık CFO'lar teknolojinin mümkün kıldığı proaktif, veri odaklı şirket risk yönetimi stratejileri uyguluyor. Finans liderleri, büyük miktarda finans verisini hızlı bir şekilde analiz etmek için veri analitiği ve yapay zekadan yararlanıyor. Bu sayede, potansiyel riske işaret edebilecek trendleri, kalıpları ve anormallikleri belirleyebiliyorlar. Teknoloji ayrıca CFO'ların belirlenen risklerin etkisini ölçmek ve uygun acil durum planları geliştirmek için stres testi ve senaryo analizi yapmalarına da yardımcı oluyor. Küresel bir finans yönetimi platformu sayesinde CFO'lar ve ekipleri, temel risk göstergeleri, finansal piyasalar, kredi riskleri ve likidite pozisyonları dahil olmak üzere şirketin finansal sağlığını sürekli olarak izleyebilir.

6. Sosyal sorumluluk ve sürdürülebilirlik hedeflerini genişletme

Çevre, toplum ve yönetişim (ÇSY) raporlaması, ÇSY'nin yasal gerekliliklerin, yatırım stratejilerinin ve şirket ilkelerinin bir parçası haline gelmesiyle birlikte genişledi. Bu genişlemeyle birlikte, sosyal sorumluluk ve sürdürülebilirlik hedefleri ve takibi, isteğe bağlı ekstralardan işletmenin ayrılmaz unsurlarına dönüştü. CFO'lar için bu, bu hedefleri uzun vadeli işletme stratejisine dahil etmenin, standartlaştırılmış metrikler ve ölçümler belirlemenin ve ESG ile ilgili güvenilir raporlama sunmanın yollarını bulmak anlamına geliyor.

7. Yetenek yönetimi ve elde tutma stratejilerine odaklanma

Devam eden iş gücü açığı, artan maaş maliyetleri ve belirli rollerde ve sektörlerde anormal derecede yüksek işten ayrılma oranları, yetenek sorunlarını CFO'ların öncelik listesinde üst sıralarda tutarak finans liderlerini yetenek yönetimi ve elde tutma konusunda daha büyük bir rol üstlenmeye itti. Örneğin muhasebe, uzun saatler ve stresli çalışma koşulları nedeniyle insanların mesleği bırakması ve daha az sayıda insanın üniversiteden sonra bu mesleğe girmesi nedeniyle iş gücü sıkıntısı çekiyor. Genel olarak, yeni çalışanları işe almak, eğitmek ve işe alıştırmak maliyetli olabilir ve işten ayrılmalar üretkenliği ve performansı olumsuz etkileyebilir. İnsan sermayesi de şirketin genel stratejisi ve başarısında kritik bir rol oynar. Bu nedenle, etkili CFO'lar iş gücü planlamasına daha bağlantılı bir yaklaşım oluşturmak için şirketin insan kaynakları stratejisini işletme stratejisiyle ilişkilendirmek amacıyla insan kaynakları ile daha yakın şekilde çalışıyor. İki birim maaş artışları, yan haklar, beceri geliştirme, finans teknolojisi ve gelecekteki personel sayısı ihtiyaçları konusunda birlikte daha bilinçli kararlar alır ve bunların tümü çalışanı elde tutma ve geliştirmeye yardımcı olabilir.

8. Küresel vergi planlaması ve uyumluluğuna doğru ilerleme

Küresel vergilendirmenin karmaşıklığı, çok uluslu şirketlerin ya da genişlemeyi planlayan şirketlerin CFO'larının küresel vergi planlaması ve uyumluluğu konusunda çok aktif bir rol üstlenmelerini gerektiriyor. Küresel vergi planlaması, yeni pazarlara açılma, birleşme ve satın almalar ve yeniden yapılandırma faaliyetleri gibi kararları etkileyerek şirketin kârlılığını önemli ölçüde etkiler. CFO'lar, vergi anlaşmalarını analiz ederek, vergi açısından verimli tüzel kişilik yapıları oluşturarak ve stratejik transfer fiyatlandırmasını belirleyerek vergi yükümlülüklerini en aza indirirken uyumluluğu kolaylaştırmak için çalışmalıdır.

9. Sıfır tabanlı bütçeleme tekniklerinin kullanımı

Sıfır tabanlı bütçeleme (ZBB) teknikleri, bir önceki dönemin bütçesiyle başlamak ve gerektiğinde bu bütçeyi ayarlamak yerine her bütçeleme döneminde sıfırdan yeni bir bütçe oluşturmak anlamına gelir. CFO'lar maliyetleri kontrol etmeye ve harcamaları en fazla değer üreten alanlara tahsis etmeye çalışırken, bütçe ataletiyle mücadele etmek için ZBB seçeneği kullanılabilir. Bu teknik, işletme liderlerinin her döngüde harcama, gelir ve yatırım planlarını gerekçelendirmelerini ve harcanan paradan en iyi şekilde yararlandıklarından emin olmalarını gerektirir. Bu yaklaşımın dezavantajı, büyük olasılıkla bütçeleme için daha fazla zaman ve personel ilgisi gerektirmesidir. Bütçeler bir sonraki döngüye odaklanma eğiliminde olduğundan, kısa vadeli düşünmeye de yol açabilir.

10. Olası birleşme ve satın alma fırsatlarına hazırlanma

Birleşme ve satın alma faaliyetleri 2021'deki en yüksek seviyesinden bu yana son yıllarda durgunlaştı ancak piyasa yeniden canlanma belirtileri gösteriyor. Anlaşmalara olan talebin ve arzın artması ve şirketlerin iş modellerini uyarlama ve dönüştürme ihtiyacı, ideal olmayan finansal anlaşma ortamına rağmen birleşme ve satın almalara olan ilgiyi artırıyor. Bu koşullar altında, stratejik değer ortaya koyabilen, iyi hazırlanmış ve doğru fırsat ortaya çıktığında hızlı hareket edebilen şirketler öne çıkıyor. Aktif olarak satın alma veya satın alınma arayışında olmayan CFO'lar bile potansiyel satın alma hedeflerini ve/veya alıcıları değerlendirmeyi bir öncelik haline getiriyor. Özellikle şirketler bir adım önde olmak için kendilerini yeniden keşfetmeye çalışırken, etkili CFO'lar ölçekleme yapmalarına, teknoloji ve yeteneklere erişim sağlamalarına ve büyümeyi hızlandırmalarına olanak tanıyacak satın almaları aktif olarak değerlendiriyor. Ayrıca, kaynakları daha stratejik büyüme alanlarına yönlendirmelerine olanak tanıyabilecek, asli olmayan veya düşük performans gösteren varlıkların elden çıkarılmasını da değerlendiriyorlar.