Relatórios sobre mudanças climáticas: Impactos no setor bancário

A mudança climática é uma das transformações sociais mais significativas do nosso tempo. E houve um aumento proporcional na conscientização e no reconhecimento dos impactos causados ​​pelas mudanças planejadas. De acordo com o Acordo de Paris de 2015 e um relatório de 2018 do Painel Intergovernamental sobre Mudanças Climáticas (IPCC), é imperativo limitar o aumento da temperatura global a 1,5 ºC.

Os serviços financeiros estão enfatizando a importância de capturar e distribuir dados confiáveis, comparáveis e transparentes sobre as mudanças climáticas, melhorando os relatórios. Além disso, a indústria enfrenta mudanças significativas. Em nenhum lugar isso é mais evidente do que na maneira como os bancos redefinirão o "crescimento sustentável" em um futuro que provavelmente será marcado pela restrição dos fluxos de capital para os setores mais poluentes.

A mudança já está em andamento, como parte da Net-Zero Banking Alliance (NZBA). Mais de 129 bancos, representando 41% dos ativos bancários globais (US$ 74 trilhões), se comprometeram a financiar e alcançar uma transição líquida zero.

Maior destaque nos bancos

Os bancos estão cada vez mais sob o escrutínio de reguladores e agências governamentais por seu papel no financiamento das mudanças climáticas por meio de seus investimentos, popularmente conhecidos como emissões financiadas. Os bancos financiam a economia global e podem financiar projetos e atividades que geram emissões nocivas de gases de efeito estufa (GEE), contribuindo, por fim, para as mudanças climáticas.

Tradicionalmente, os bancos se concentram na gestão de riscos como crédito, liquidez, reputação, regulamentações, entre outros. No entanto, os riscos relacionados ao clima ainda precisam ser abordados adequadamente pelos bancos. De acordo com um estudo do Carbon Disclosure Project (CDP), as instituições financeiras estão subestimando o custo dos riscos mais significativos relacionados às mudanças climáticas, cujo impacto financeiro potencial pode ultrapassar US$ 1 trilhão.

De acordo com o Protocolo de Gases de Efeito Estufa (GHG Protocol), os relatórios sobre mudanças climáticas se concentram principalmente na divulgação de emissões de gases de efeito estufa (GEE) classificadas em três categorias: Escopo 1, Escopo 2 e Escopo 3. As emissões de escopo 1 e 2 resultam das fontes de energia cativas e adquiridas por uma entidade. As emissões do Escopo 3, por outro lado, são todas as outras emissões indiretas que ocorrem dentro da cadeia de valor da entidade relatora. Devido à própria natureza de seus negócios, os bancos naturalmente não teriam emissões significativas de Escopo 1 e 2 para divulgar. Para os bancos, o problema está nas emissões do Escopo 3. De acordo com estimativas do CDP, as emissões financiadas pelos bancos representam mais de 700 vezes suas emissões diretas (Escopo 1 e 2).

Urgência para padronizar os requisitos de relatórios sobre mudanças climáticas

A comunidade global de investimentos está cada vez mais interessada em aprender sobre os riscos e oportunidades relacionados às mudanças climáticas por meio de ações, títulos e outros valores mobiliários. Ao longo dos anos, o cenário de relatórios sobre mudanças climáticas viu o surgimento de uma ampla variedade de estruturas e padrões, incluindo a Força-Tarefa sobre Divulgações Financeiras Relacionadas ao Clima (TCFD), a Iniciativa Global de Relatórios (GRI), os Princípios para Investimento Responsável (PRI), os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável (SDGs) e a Estrutura Integrada de Relatórios (IR).

Essas estruturas de relatórios sobre mudanças climáticas são, em sua maioria, voluntárias e frequentemente apresentam falhas graves em termos de comparabilidade. Investidores com exposição internacional não dispõem de relatórios confiáveis, comparáveis ​​e transparentes sobre mudanças climáticas.

Surgimento das três grandes regras: ISSB, ESRS e SEC dos EUA

Para otimizar o cenário de relatórios sobre mudanças climáticas e sustentabilidade, 2022 provou ser um ano marcante com a introdução de três grandes diretrizes regulatórias:

• Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC): as regras propostas foram publicadas em março de 2022, com foco nas mudanças climáticas
• Conselho Internacional de Padrões de Sustentabilidade (ISSB): duas normas propostas foram divulgadas em março de 2022, com foco nas mudanças climáticas.
• Normas Europeias de Relatórios de Sustentabilidade (ESRS): doze projetos de normas foram divulgados em abril de 2022, com foco na sustentabilidade, incluindo as mudanças climáticas

Essas estruturas de relatórios de divulgação de mudanças climáticas são baseadas em quatro princípios fundamentais que visam fornecer aos usuários (1) informações vitais relacionadas às políticas de governança e gestão de riscos de uma empresa, (2) métricas quantitativas sobre emissões de GEE, (3) metas climáticas e (4) cenário prospectivo e análise de resiliência. Atualmente, as empresas publicam informações de ESG ou climáticas em seus próprios cronogramas, que podem ser seis, nove ou 12 meses após o relatório anual. Uma grande mudança proposta nos padrões de relatório de mudanças climáticas é divulgar informações nos relatórios anuais das entidades para garantir um cronograma comum, melhorar a credibilidade e abordar questões de pontualidade.

Veja abaixo um subconjunto dos requisitos de relatórios sobre mudanças climáticas focados na natureza quantitativa das normas:

• Emissões de GEE nas categorias de Escopo 1, 2 e 3
• Metas de redução de emissões
• Efeitos financeiros decorrentes de riscos materiais e de transição, e oportunidades
• Análise de cenários relacionados ao clima
• Intensidade das emissões de GEE
• Preço interno do carbono
• Créditos/compensações de carbono
• Objetivos financeiros sustentáveis
• Informações específicas do setor para bancos

Empresas afetadas e prazos previstos

Considerando os desafios impostos pela implementação de relatórios sobre mudanças climáticas, cada padrão tem um cronograma de adoção em fases. Por exemplo, as regras da SEC dos EUA preveem uma abordagem em fases até o ano fiscal de 2026, enquanto as ESRS estão definidas para 2028.

Essas normas são aplicáveis com base nas métricas de cada entidade, como tamanho dos ativos, receita ou número de funcionários.

• A SEC dos EUA é aplicável a todos os inscritos na SEC, incluindo participantes privados estrangeiros.
• As ESRS abrangem a maioria das grandes empresas na União Europeia (UE) e empresas ou grupos de fora da UE com operações significativas na região.
• É provável que o ISSB seja utilizado pelo resto do mundo com base na adoção por jurisdições individuais e/ou versões regionais do padrão base, como a aceitação das normas contábeis IFRS.

Como a Oracle pode ajudar com os requisitos de relatórios sobre mudanças climáticas

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