10 מגמות גדולות של סמנכ"לי כספים לשנת 2024

1. התמקדות במיטוב עלויות ויעילות

מיטוב עלויות ויעילות הון חוזר עומדות בראש סדר העדיפויות עבור סמנכ"לי כספים מכיוון שהן מאזנות בין תזוזתיות בעלויות שמונעת מאינפלציה ובין יעדי צמיחה ארגוניים. בעבר, היקף היכולת של סמנכ"לי כספים להניע קיצוץ עלויות ויוזמות יעילות היה מוגבל יותר מכיוון שהנתונים על הוצאות ופעולות נשמרו לעיתים קרובות בממגורות ביחידות התפעול העסקיות. סמנכ"לי כספים נאלצו לדווח מעת לעת על ההשפעות של החלטות עסקיות לאחר שכבר היה ניתן לראות את התוצאות שלהן. המשמעות של המאבק בעלויות העולות בסביבה זו הייתה לעיתים קרובות קיצוצים כלליים בכל מחלקה ולא הפחתות ממוקדות. עם זאת, ההתקדמות בתוכנות פיננסיות וניתוחי מידע של נתונים אפשרו למחלקת הכספים להפוך ליוצרת ערך אסטרטגי חזק יותר בכך שהשתמשה בנתונים עדכניים ואפילו בזמן אמת מרחבי הארגון כדי לתמוך במקבלי החלטות. בינה מלאכותית יכולה גם לשנות את האופן שבו מחלקת הכספים פועלת עם שאר המחלקות בעסק, ובכך להקל על שיתוף פעולה הדוק ותכוף יותר עם מובילים עסקיים אחרים כדי ליצור במהירות מודלים של תרחישים שונים ולהפיק תובנות חיזוי.

לדוגמה, באמצעות ניתוח חיזוי ולמידת מכונה, בכירים במחלקת הכספים יכולים לחבר נתונים באופן אוטומטי ממקורות היסטוריים ועדכניים כדי לחזות ברציפות תזרימי מזומנים עתידיים. עם חיזוי מהיר יותר ומדויק יותר של תזרים המזומנים, סמנכ"לי כספים יכולים לבצע מהלכים יזומים שיעזרו לשמור על רמות נזילות בריאות - כמו ניצול הנחות לתשלומים מוקדמים כאשר לחברה יש עודף מזומנים או הערכה מחדש של מצבי הלוואה כאשר יש מחסור במזומנים. סמנכ"לי כספים יכולים גם להפיק תובנות הקשריות מבוססות נתונים כדי לתמוך בקבלת החלטות מושכלות, ולסייע ליחידות עסקיות להקצות משאבים ביעילות לאזורים הצפויים להפיק את המרב.

2. דגש על טרנספורמציה דיגיטלית

סמנכ"לי כספים נמצאים תחת לחץ לעשות יותר בפחות, ורבים מאמינים שהטרנספורמציה הדיגיטלית של החברה היא הפתרון למצבם. לפי דוח הרבעון הרביעי של Deloitte לשנת 2023 על אותות מסמנכ"לי הכספים, 80% מסמנכ"לי הכספים אמרו כי הם מצפים מהחברות שלהם להשתמש באוטומציה נוספת ובטכנולוגיות דיגיטליות בעסק שלהם בשנת 2024. לעומת זאת, 76% מצפים שטרנספורמציה דיגיטלית וטכנולוגיות ימלאו תפקיד משמעותי יותר במימוש האסטרטגיה של החברה שלהם. כאשר החברה כולה מאמצת פלטפורמת תכנון משאבים ארגוניים משולבת, צוותים יכולים להפוך תהליכים ידניים לאוטומטיים, GenAI יכולה להפיק תובנות ברמות חדשות, לאסוף ולשתף מידע אמין כדי להגיב לשינויים בשוק, ובכך להשיג יתרון תחרותי ועדיין לרסן עלויות. לדוגמה, חברה יכולה להקים לוחות מידע מותאמים אישית המדווחים אוטומטית על מדדי ביצועי מפתח קריטיים מבלי לדרוש חיבור נתונים ידני. לוח מידע כזה יכול לאפשר לחברה לעקוב אחר שינויים במכירות לפי מוצר או שירות, ואם המכירות מתעכבות, העסק יכול להגיב במהירות על ידי שיפור הדרכת המכירות, בדיקת תצורות שיווק או מוצר חדשות או התאמת תחזיות ייצור.

3. שימוש אסטרטגי יותר בניתוח נתונים ובינה מלאכותית

לפי סקר שערך Grant Thornton, 61% ממנהלי הכספים ציפו שהארגונים שלהם ישקיעו בבינה מלאכותית ב-2024, דבר שהוביל ברשימת עדיפויות להשקעה. ניתוח נתונים ובינה עסקית הגיעו למקום השלישי ב-39%, ועקפו רק בקצת השקעות באבטחת סייבר. במשך זמן רב, איסוף מידע מדויק ועדכני היה בעדיפות עליונה. עכשיו ברור שסמנכ"לי כספים רוצים להפיק תובנות מעשיות יותר מהנתונים שלהם - ולהשתמש בהתפתחויות בניתוח נתונים ובבינה מלאכותית כדי לאפשר זאת.

ההתפתחויות האחרונות בתחום הבינה המלאכותית משנות את האופן שבו חברות עושות עסקים, ומחלקת הכספים אינה יוצאת מן הכלל. לדוגמה, חלק גדול מתהליך הסגירה הפיננסית - כולל איסוף ידני, איחוד ודיווח של נתונים - יכול להיות אוטומטי באמצעות בינה מלאכותית. היא לא רק חוסכת בזמן. שימוש בבינה מלאכותית בתהליך הסגירה הפיננסית מאפשר לסמנכ"לי כספים ולצוותים שלהם להקדיש את תשומת ליבם לעבודה משמעותית יותר כגון ניתוח נתונים, אסטרטגיה ופעולה. נוסף על כך, בינה מלאכותית יכולה לספק המלצות לפעילויות מורכבות כגון מיטוב של הקצאת הון וצמיחת הכנסות, שיפור עמדות משא ומתן והפיכת עסקאות אוטומטיות מעסק לעסק לקלה יותר. מודלים של בינה מלאכותית יכולים לספק תחזיות מבוססות נתונים כדי לאפשר קבלת החלטות יעילה יותר בזמן אמת. בתרחיש דיווח כספי, GenAI יכולה לעזור להכין טיוטות ראשונות של דוחות 10Q ו-10K, כולל הערות שוליים, דיון ניהולי וניתוח (MD&A).

4. התמקדות בסיכוני אבטחת סייבר ובתאימות

בקצב הצמיחה הנוכחי, נזק ממתקפות סייבר יסתכם ב-10.5 טריליון דולר בערך בשנה עד 2025 - עלייה של 300% לעומת 2015 על פי Cybersecurity Ventures. כאשר איומי סייבר גדלים הן במספר והן בתחכום, כך גם התקנות סביבם. בשנת 2023 אימצה רשות ניירות הערך האמריקאית (SEC) חוק הדורש מחברות ציבוריות לחשוף תקריות חומריות של אבטחת סייבר. צעד זה מצביע על כך שאירועי אבטחת סייבר הם כעת מידע חשוב למשקיעים וכי כישלון לחשוף אותם יכול להוביל להשלכות משמעותיות עבור סמנכ"לי כספים.

בהתחשב בהתגברות ההשפעות הכלכליות, הרגולטוריות והסיכונים של פשעי סייבר, סמנכ"לי הכספים ממלאים תפקיד פעיל יותר באבטחת סייבר. סמנכ"ל הכספים, שעובד לצד מנהל אבטחת המידע הבכיר, יכול לעזור לחברי הדירקטוריון ולמנהלים בכירים להבין את סיכוני הסייבר לעסק – במונחים כמותיים ופיננסיים – כדי שהחברה תוכל לבצע השקעות מתאימות בטכנולוגיית אבטחת סייבר ובביטוח כדי להפחית את הסיכונים האלה.

5. דגש על אסטרטגיות ניהול סיכונים פיננסיים

בשנה הקרובה סמנכ"לי כספים יצטרכו להיות בכוננות בכל הנוגע לסיכונים פיננסיים - שוק, אשראי, נזילות ותפעול. בתגובה, סמנכ"לי כספים מיישמים אסטרטגיות ניהול סיכונים ארגוניים יזומות ומבוססות נתונים שהטכנולוגיה מאפשרת. מובילים בתחום הפיננסי מאמצים ניתוח נתונים ובינה מלאכותית כדי לנתח כמויות גדולות של נתונים פיננסיים במהירות כדי שיוכלו לזהות מגמות, דפוסים וחריגות שעשויים להצביע על סיכון פוטנציאלי. הטכנולוגיה גם עוזרת לסמנכ"לי כספים לבצע בדיקות תרחישי קיצון וניתוח תרחישים כדי לאמוד את ההשפעה של סיכונים שזוהו ולפתח תוכניות מגירה מתאימות. עם פלטפורמה גלובלית לניהול כספים, סמנכ"לי כספים והצוותים שלהם יכולים לעקוב באופן רציף אחר מצב היציבות הפיננסית של החברה, כולל מדדי סיכוני מפתח, שווקים פיננסיים, חשיפות אשראי ועמדות נזילות.

6. הרחבת האחריות החברתית ויעדי הקיימות

דיווח על סביבה, חברה ומשילות (ESG) התרחב לאחר שהן הפכו לחלק מהדרישות הרגולטוריות, אסטרטגיות ההשקעה ומדיניות החברה. עם התרחבות זו, האחריות החברתית, יעדי הקיימות והמעקב אחריהם הפכו מתוספות אופציונליות למרכיבים אינטגרליים של העסק. עבור סמנכ"לי כספים, משמעות הדבר היא למצוא דרכים להטמיע יעדים אלה לתוך האסטרטגיה העסקית לטווח ארוך, להגדיר מדדים סטנדרטיים ולדווח באמינות בכל הקשור לסביבה, חברה ומשילות.

7. התמקדות באסטרטגיות ניהול ושימור כישרונות

מחסור מתמשך בכוח עבודה, עלייה בעלויות השכר ושיעורי התפטרות גבוהים באופן חריג מתפקידים ותעשיות מסוימות הם בעיות שנשארות במקום גבוה בסדר העדיפויות של סמנכ"לי הכספים, מה שהוביל מנהלי כספים לקבל על עצמם תפקיד גדול יותר בניהול כישרונות ובשימורם. תחום החשבונאות, למשל, סובל ממחסור בעבודה מכיוון שאנשים עוזבים את המקצוע עקב שעות ארוכות ועבודה תחת לחץ, ופחות אנשים נכנסים לתחום לאחר סיום לימודיהם. באופן כללי, גיוס, הדרכה וקליטה של עובדים חדשים יכולים להיות יקרים, ותחלופת עובדים יכולה לשבש את הפרודוקטיביות והביצועים. הון אנושי גם ממלא תפקיד קריטי באסטרטגיה הכללית של החברה ובהצלחתה. לכן, כדי ליצור גישה מחוברת יותר לתכנון כוח אדם, סמנכ"לי כספים יעילים עובדים באופן הדוק יותר עם משאבי אנוש כדי לקשר את אסטרטגיית האנשים של החברה עם האסטרטגיה העסקית שלה. שתי הפונקציות מקבלות החלטות מושכלות יותר יחד בכל הנוגע להעלאות שכר, הטבות, פיתוח מיומנויות, טכנולוגיית כספים וצורכי מצבת כוח אדם עתידיים, וכל אלו יכולים לעזור לשפר שימור עובדים ופיתוח.

8. מעבר לתכנון ותאימות מס גלובליים

המורכבות של מיסוי גלובלי מחייבת סמנכ"לי כספים של חברות רב-לאומיות - או אלו שמתכננות להתרחב - לקבל על עצמם תפקיד פעיל מאוד בתכנון ותאימות מס גלובליים. תכנון המס הגלובלי משפיע באופן משמעותי על השורה התחתונה של החברה, ומשפיע על החלטות כמו התרחבות לשווקים חדשים, מיזוגים ורכישות, וארגון מחדש של פעילויות. מטרת סמנכ"לי הכספים היא לאפשר תאימות תוך כדי צמצום התחייבויות מס על ידי ניתוח הסכמי מס, יצירת מבני ישויות חסכוניים במס וקביעת מחירי העברה אסטרטגיים.

9. שימוש בטכניקות תקצוב בסיס-אפס

טכניקות של תקצוב בסיס-אפס (ZBB) כרוכות ביצירת תקציב חדש מאפס בכל תקופת תקצוב במקום להתחיל בתקציב של התקופה הקודמת ולהתאים אותו לפי הצורך. כשסמנכ"לי כספים מבקשים לשלוט בעלויות ולהקצות הוצאות לאזורים המפיקים את הערך הגבוה ביותר, תקצוב בסיס-אפס הוא אפשרות אחת להילחם באינרציה תקציבית. טכניקה זו דורשת ממנהלי היחידה העסקית להצדיק הוצאות, הכנסות ותוכניות השקעה בכל מחזור, ובתקווה גם לקבל את המרב מהכסף שהוצא. החיסרון בגישה זו הוא שסביר מאוד שיהיה צורך ביותר זמן ותשומת לב של הצוות לתקצוב. היא יכולה גם להוביל לחשיבה לטווח קצר, שכן תקציבים נוטים להתמקד במחזור הבא.

10. התכוננות להזדמנויות M&A אפשריות

פעילות M&A נעלמה בהדרגה בשנים האחרונות מאז תקופת השיא שלה ב-2021, אבל השוק מראה סימנים של התחדשות. ביקוש מוגבר לעסקאות - וההיצע שלהן - והצורך הדחוף של חברות להסתגל ולשנות את המודלים העסקיים שלהן מקדמים את ההתעניינות בתחום ה-M&A למרות שסביבתו לא אידיאלית לעסקאות פיננסיות. בתנאים אלה, חברות מובילות הן אלו שיכולות להפגין ערך אסטרטגי, מוכנות היטב, ויכולות לפעול מהר ברגע שההזדמנות הנכונה מופיעה. גם סמנכ"לי כספים שאינם רוצים לרכוש או להירכש באופן פעיל מתעדפים הערכת יעדי רכישה ו/או קונים פוטנציאליים. במיוחד כאשר חברות רוצות להמציא את עצמן מחדש כדי להיות מובילות בתחומן, סמנכ"לי כספים יעילים מעריכים באופן פעיל רכישות שיאפשרו להם להתרחב, לקבל גישה לטכנולוגיה וכישרונות ולהאיץ את הצמיחה. הם גם שוקלים מכירות של נכסים שאינם בליבת העסק או שהביצועים שלהם נמוכים מכיוון שהם יכולים לאפשר להם לנתב מחדש משאבים לאזורי צמיחה אסטרטגיים יותר.