Was ist IFRS 17?

IFRS 17 ist ein International Financial Reporting Standard. Es ersetzt IFRS 4 zur Bilanzierung von Versicherungsverträgen und ist seit dem 1. Januar 2023 in Kraft. IFRS 17 Insurance Contracts ist eine vollständige Überarbeitung der Rechnungslegung für Versicherungsverträge, mit neuen Anforderungen an Daten und Prozesse, die sich auf Teams im gesamten Unternehmen auswirken, einschließlich versicherungsmathematischer, buchhalterischer und IT-Abteilungen. Die Bilanzierungsnorm IFRS 17 legt die Grundsätze für die Anerkennung, Bewertung, Darstellung und Offenlegung von Versicherungsverträgen fest.

Wichtige Überlegungen zur Einhaltung von IFRS 17

Es gibt vier Hauptbereiche, die bei der Umsetzung von IFRS 17 zu berücksichtigen sind, einschließlich der Neubewertung und Umgruppierung bestehender Versicherungsverträge, des Datenmanagements, der versicherungsmathematischen Modellierung sowie der Rechnungslegung und der Umlagen.

Es gibt drei vorgeschlagene Methoden zur Neubewertung, einschließlich der allgemeinen Bewertung, des Ansatzes der Prämienzuteilung und des Ansatzes der variablen Gebühren. Versicherer müssen ihr Portfolio überprüfen, um sicherzustellen, dass sie den richtigen Ansatz wählen.

Die Implementierung von IFRS 17 stellt große Datenherausforderungen dar und erfordert zusätzliche und detailliertere Daten. Historische Daten müssen erfasst und aggregiert werden, zudem ist die Granularität der Daten sowie deren Herkunft eindeutig zu bestimmen – was einen erhöhten Speicherbedarf zur Folge hat.

Prognostizierte Cashflows und Risikoanpassungen aus versicherungsmathematischen Modellen sind Schlüsselfaktoren für die Einhaltung von IFRS 17. Aufgrund der Umgruppierung von IFRS 17 müssen die Cashflows der Versicherungsbuchhaltung möglicherweise aktualisiert werden.

Die IFRS 17-Buchhaltungsintegration und -zuweisungen erfordern erhebliche Änderungen bei der Berichterstattung und Offenlegung, die auf Daten und Modellierungseingaben basieren. Quellsysteme müssen in die versicherungsmathematische Modellierung und das Buchhaltungsbuch integriert werden und Kontrollaudit und -abstimmung umfassen.

Checkliste zur Beschleunigung der IFRS 17-Implementierung

Um die Einhaltung von IFRS 17 sicherzustellen, müssen Versicherer eine klare Strategie- und Governance-Struktur planen, die Ziele, Vorbereitung und Rollout umfasst.

1. Bewertung der Auswirkungen von IFRS 17.
2. Ziele formulieren und Stakeholder-Vereinbarung einholen.
3. Schlüsseländerungen prüfen
4. Entscheiden Sie sich für Technologieinvestitionen und Enablement.
5. Dokumentieren Sie Lücken und Anforderungen.
6. Erstellen Sie ein funktionsübergreifendes IFRS 17-Implementierungsteam.
7. Nehmen Sie Schulungen zur IFRS 17-Lösung in Anspruch.
8. Durchführung einer Post-IFRS 17-Implementierungsbewertung

Wie Oracle IFRS 17 Analyzer helfen kann

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• Konfigurierbarer, auditierbarer Workflow, der von Benutzern verfolgt wird
• Nebenbuch mit vordefinierter Integration in den Accounting Hub
• Multi-GAAP
• Bearbeitbare Geschäftsregeln zur Unterstützung bestimmter Nuancen
• Integrierte Offenlegungen und Business Intelligence für IFRS 17 und darüber hinaus

Die bewährte Methodik und das Framework von Oracle

Oracle macht die Implementierung von IFRS 17 für Versicherer weniger komplex. Die Koordination über versicherungsmathematische, Risiko-, Finanz-, IT- und Geschäftsfunktionen hinweg erfordert erfahrene Beiträge aus jedem Bereich sowie Beiträge von technischen Architekten, Produktexperten und Engagementmanagern. Die Methodik von Oracle ist für die IFRS 17-Compliance nachgewiesen und umfasst Anleitungen zur Wissensumstellung und integrierte Ansätze für die agile Bereitstellung in großen Programmen.